確定申告における所得控除(14種類) / 「雑損控除」編

所得控除の前に、年間の所得税の計算方法を確認します。

前提として、フリーランスの事業所得がある人を対象にした説明です。

年間の所得税は以下の算式で求められます。
（収入-経費-青色控除）-所得控除×税率＝年間の所得税

（収入-経費-青色控除）は事業所得といって、税率を掛ける前の所得になり、ここから所得控除を差し引いたものが課税所得となります。

所得控除は税率がかかる手前で控除されるものになります。

税金が払える能力や個人的な事情を考慮してある一定の金額を課税所得から控除されます。

確定申告における所得控除は全部で下記のように14種類あります。
大きく分けると、人に関連する所得控除が7種類、生活に関連する所得控除が7種類になります。

この所得控除は、個人の様々な事情や生活に関する支出を考慮していますので、他人から該当する控除を教えてもらうには少し難しいところもあります。

所得控除の漏れがないように注意しましょう。

今回は「雑損控除」について説明します。

↓人に関連する所得控除

	所得控除の種類	控除される金額
1	基礎控除	38万円
2	扶養控除	38万円～58万円
3	配偶者控除	38万円
4	配偶者特別控除	1万円～38万円
5	障害者控除	27万円、40万円、75万円
6	寡婦（夫）控除	27万円、35万円
7	勤労学生控除	27万円

↓生活に関連する所得控除

	所得控除の種類	控除される金額
8	医療費控除	医療費-10万円の額
9	生命保険料控除	上限12万円
10	地震保険料控除	上限5万円
11	社会保険料控除	支払った金額
12	小規模企業共済等掛金控除	支払った金額
13	雑損控除	損失の額-所得×10%
14	寄附金控除	寄附金-2,000円

「雑損控除」のポイント

・以下のような損害があった場合に一定金額を所得金額から控除できます。

1.震災、風水害、冷害、雪害、落雷など自然現象の異変による災害
2.火災、火薬類の爆発など人為による異常な災害
3.害虫などの生物による異常な災害
4.盗難
5.横領

・詐欺や恐喝は対象外になります。（振り込め詐欺などは自己責任とされています）
・納税者本人の他に、生計を一にする（総所得が38万円以下）親族も対象になります。
・事業用の資産は対象外になりなす。
・趣味性が高く高額なものは対象外とされます。
（骨董、貴金属などで生活に通常必要とされない資産で30万円を超えるもの）
・所得控除しきれないほどの損害は3年間の繰越が出来ます。（翌年の所得控除で使用）
・所得税の軽減免除を受ける場合は雑損控除との併用はできません。（有利不利の判定必要）